{"id":16588,"date":"2025-10-17T18:25:54","date_gmt":"2025-10-17T15:25:54","guid":{"rendered":"https:\/\/ovza.com\/?p=16588"},"modified":"2025-10-29T10:35:49","modified_gmt":"2025-10-29T07:35:49","slug":"leyes-de-cumplimiento-normativo-para-empresas-offshore-en-costa-rica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/awsdev.ovza.com\/es\/costa-rica-offshore-business-compliance-laws\/","title":{"rendered":"Leyes de cumplimiento normativo para empresas offshore en Costa Rica"},"content":{"rendered":"<section class=\"l-section wpb_row us_custom_f05bea1e height_small\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols vc_row via_grid cols_1 laptops-cols_inherit tablets-cols_inherit mobiles-cols_1 valign_top type_default stacking_default\"><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><div class=\"w-html\"><!DOCTYPE html>\n<html lang=\"en\">\n<head>\n    <meta charset=\"UTF-8\">\n    <meta name=\"viewport\" content=\"width=device-width, initial-scale=1.0\">\n     <style>\n        .audio-container {\n            background-color: #f0f2f5;\n            border: 1px solid #e0e0e0;\n            border-radius: 10px;\n            box-shadow: 0 4px 8px #fff;\n            padding: 20px;\n            width: 100%;\n            max-width: 100%;\n            box-sizing: border-box;\n        }\n\n        audio {\n            width: 100%;\n            outline: none;\n        }\n\n        .audio-header {\n            display: flex;\n            align-items: center;\n            margin-top: 0px !important;\n            padding-left: 2rem;\n        }\n\n        .audio-icon {\n            background-color: #1db38d;\n            border-radius: 50%;\n            width: 45px;\n            height: 45px;\n            display: flex;\n            align-items: center;\n            justify-content: center;\n            margin-right: 10px;\n        }\n\n        .audio-icon svg {\n            width: 24px;\n            height: 24px;\n            fill: #fff !important; \/* White icon color *\/\n        }\n\n        .audio-title {\n            font-weight: normal;\n            color: #000;\n            font-size: 18px;\n        }\n\n        \/* Media query for mobile devices *\/\n         @media (max-width: 600px) {\n     .audio-header {\n                flex-direction: row;\n                justify-content: center; \/* Ensures center alignment *\/\n                text-align: center;\n                width: 100%;\n            }\n\n            .audio-icon {\n                margin-right: 10px;\n                margin-left: -2rem;\n            }\n\n            .audio-title {\n                margin-top: 0;\n            }\n        }\n    <\/style>\n<\/head>\n\n    <div class=\"audio-container\">\n        <audio controls>\n            <source src=\"https:\/\/ovza.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/Costa-Rica-Offshore-Business-Compliance-Laws.mp3\" type=\"audio\/mpeg\">\n            \n        <\/audio>\n        <div class=\"audio-header\">\n            <div class=\"audio-icon\">\n                <svg aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" data-prefix=\"fas\" data-icon=\"headphones\"\n                     xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewbox=\"0 0 512 512\">\n                    <path\n                          d=\"M256 32C114.52 32 0 146.496 0 288v48a32 32 0 0 0 17.689 28.622l14.383 7.191C34.083 431.903 83.421 480 144 480h24c13.255 0 24-10.745 24-24V280c0-13.255-10.745-24-24-24h-24c-31.342 0-59.671 12.879-80 33.627V288c0-105.869 86.131-192 192-192s192 86.131 192 192v1.627C427.671 268.879 399.342 256 368 256h-24c-13.255 0-24 10.745-24 24v176c0 13.255 10.745 24 24 24h24c60.579 0 109.917-48.098 111.928-108.187l14.382-7.191A32 32 0 0 0 512 336v-48c0-141.479-114.496-256-256-256z\">\n                    <\/path>\n                <\/svg>\n            <\/div>\n           \n        <\/div>\n    <\/div>\n\n<\/html><\/div><div class=\"w-separator size_small\"><\/div><div class=\"wpb_text_column us_custom_1f257949 postdata\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p><a href=\"https:\/\/ovza.com\/register-a-company-in-costa-rica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Negocios offshore en Costa Rica<\/a> Leyes de cumplimiento que abarcan transparencia, declaraci\u00f3n de impuestos, gobernanza y sustancia econ\u00f3mica. El marco legal de Costa Rica para entidades comerciales extraterritoriales ha experimentado una evoluci\u00f3n significativa en la \u00faltima d\u00e9cada, principalmente en respuesta a los cambios en las normas internacionales sobre transparencia fiscal, prevenci\u00f3n del lavado de dinero y gobernanza corporativa transfronteriza. Si bien la jurisdicci\u00f3n no se ha considerado tradicionalmente un centro extraterritorial basado en el secreto, hist\u00f3ricamente se ha utilizado para estructuras de tenencia de activos, sedes regionales y plataformas de inversi\u00f3n. Sin embargo, tras la presi\u00f3n de organismos reguladores internacionales, Costa Rica ha implementado un conjunto integral de medidas de cumplimiento aplicables a entidades residentes y no residentes que operan dentro de su jurisdicci\u00f3n o que utilizan sus estructuras legales a nivel internacional.<\/p>\n<h2 id='legal-entity-transparency-and-reporting-obligations-costa-rica-offshore-business'><b>Transparencia de las entidades jur\u00eddicas y obligaciones de informaci\u00f3n para empresas offshore en Costa Rica<\/b><\/h2>\n<p>Uno de los pilares fundamentales de la legislaci\u00f3n costarricense en materia de cumplimiento tributario es la transparencia jur\u00eddica de las estructuras corporativas, especialmente en lo que respecta a la titularidad real y la declaraci\u00f3n de impuestos. La introducci\u00f3n del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF), un registro obligatorio para los titulares reales, se ha convertido en un elemento central de las obligaciones de cumplimiento de la jurisdicci\u00f3n. Todas las entidades jur\u00eddicas costarricenses, incluidas la Sociedad An\u00f3nima (SA) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), deben presentar informaci\u00f3n que identifique a las personas f\u00edsicas que, en \u00faltima instancia, poseen o controlan la entidad. El registro es administrado por el Banco Central de Costa Rica y se integra con el sistema nacional de administraci\u00f3n tributaria.<\/p>\n<p>Este requisito de divulgaci\u00f3n alinea a Costa Rica con los est\u00e1ndares internacionales establecidos en virtud de la <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/common-reporting-standard\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Est\u00e1ndar Com\u00fan de Informaci\u00f3n (CRS) de la OCDE<\/a>. Como jurisdicci\u00f3n participante, Costa Rica intercambia informaci\u00f3n sobre cuentas financieras con otras autoridades tributarias a nivel mundial. Las instituciones financieras que operan en Costa Rica est\u00e1n obligadas a identificar la residencia fiscal de los titulares de cuentas e informar sobre los saldos, los ingresos y las estructuras de propiedad asociadas con personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas extranjeras. Estas obligaciones son vinculantes seg\u00fan la legislaci\u00f3n costarricense y se aplican igualmente a las empresas de propiedad extranjera domiciliadas en el pa\u00eds.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, Costa Rica ha implementado requisitos de cumplimiento en virtud de la <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/corporations\/foreign-account-tax-compliance-act-fatca\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de EE. UU. (FATCA)<\/a> Mediante un acuerdo intergubernamental (AIG) con Estados Unidos, las instituciones financieras deben reportar la informaci\u00f3n financiera de personas estadounidenses a la Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n, la cual la transmite al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS). Estos protocolos de reporte han intensificado el escrutinio sobre las estructuras offshore que puedan involucrar a contribuyentes estadounidenses o que posean activos de origen estadounidense a trav\u00e9s de entidades costarricenses.<\/p>\n<p>Como complemento a estos marcos de intercambio de informaci\u00f3n, Costa Rica modific\u00f3 su Ley de Administraci\u00f3n Tributaria para otorgar mayor autoridad a la Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n en materia de auditor\u00eda y cumplimiento tributario. Las reformas facultan a la autoridad tributaria para exigir documentaci\u00f3n exhaustiva sobre transacciones transfronterizas, operaciones entre partes relacionadas y cadenas de propiedad corporativa que involucren a entidades costarricenses. Esto impacta directamente a las estructuras offshore que hist\u00f3ricamente se han valido de reg\u00edmenes de divulgaci\u00f3n limitada para ocultar el flujo de activos e ingresos.<\/p>\n<p>Estas leyes de cumplimiento normativo de Costa Rica, centradas en la transparencia, reflejan un cambio deliberado respecto a los modelos regulatorios anteriores, que permit\u00edan una propiedad opaca y una m\u00ednima divulgaci\u00f3n financiera. El marco legal ahora obliga a todas las entidades corporativas a mantener registros precisos, oportunos y auditables de su propiedad y actividad financiera. Estos requisitos son particularmente relevantes para los asesores internacionales que estructuran entidades offshore en Costa Rica con fines de inversi\u00f3n o tenencia, ya que el incumplimiento puede acarrear sanciones administrativas, multas o la cancelaci\u00f3n del registro de la entidad.<\/p>\n<p>La alineaci\u00f3n de Costa Rica con FATCA, CRS y las reformas de transparencia tributaria interna la han posicionado como una jurisdicci\u00f3n con mayores exigencias regulatorias para las operaciones comerciales extraterritoriales. La infraestructura legal contin\u00faa evolucionando, impulsada por el compromiso del pa\u00eds con la plena participaci\u00f3n en reg\u00edmenes internacionales de intercambio de informaci\u00f3n fiscal y financiera.<\/p>\n<h2 id='corporate-governance-and-economic-substance-obligations'><b>Gobierno corporativo y obligaciones de sustancia econ\u00f3mica<\/b><\/h2>\n<p>Costa Rica ha intensificado sus requisitos de gobierno corporativo como parte de su estrategia de reforma del cumplimiento normativo, introduciendo regulaciones m\u00e1s estrictas para garantizar que las empresas \u2014en particular las que operan bajo estructuras offshore\u2014 demuestren una presencia operativa y una rendici\u00f3n de cuentas genuinas. Estas leyes de cumplimiento costarricenses est\u00e1n dise\u00f1adas para cumplir con los est\u00e1ndares internacionales de transparencia corporativa y reducir el uso de entidades legales para la evasi\u00f3n fiscal, la erosi\u00f3n de la base imponible y el traslado de utilidades.<\/p>\n<p>Seg\u00fan la legislaci\u00f3n vigente, toda persona jur\u00eddica constituida en Costa Rica debe nombrar al menos tres miembros del consejo de administraci\u00f3n (para Sociedad An\u00f3nima) o un gerente (para Sociedad de Responsabilidad Limitada), quienes deben velar por el cumplimiento de las obligaciones legales de la empresa, incluyendo la presentaci\u00f3n de informes financieros, el mantenimiento de registros contables locales y el cumplimiento de los requisitos de divulgaci\u00f3n tributaria. Si bien no es obligatorio que los directores y representantes legales residan en Costa Rica, deben estar localizables para fines de cumplimiento y pueden ser considerados personalmente responsables, tanto administrativa como civilmente, en caso de incumplimiento.<\/p>\n<p>Costa Rica no ha adoptado formalmente una ley independiente sobre sustancia econ\u00f3mica, como ocurre en jurisdicciones como las Islas V\u00edrgenes Brit\u00e1nicas o Bermudas. Sin embargo, los requisitos de sustancia est\u00e1n integrados en las pr\u00e1cticas de aplicaci\u00f3n de la Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n y el Ministerio de Hacienda a trav\u00e9s de las regulaciones de precios de transferencia y las medidas contra el abuso fiscal. Las entidades que realizan transacciones transfronterizas o declaran ingresos exentos de impuestos o sujetos a tasas reducidas deben demostrar que las actividades comerciales que generan dichos ingresos est\u00e1n f\u00edsica y econ\u00f3micamente vinculadas a Costa Rica.<\/p>\n<p>Las Directrices de Precios de Transferencia vigentes, basadas en los est\u00e1ndares de la OCDE, exigen que las empresas documenten la justificaci\u00f3n econ\u00f3mica de la fijaci\u00f3n de precios en sus transacciones intragrupo. Esto incluye demostrar la existencia de actividad comercial real, como contratos, personal e infraestructura f\u00edsica. Estos requisitos son aplicables incluso a las empresas que operan bajo estructuras offshore o holding si se considera que tienen v\u00ednculos econ\u00f3micos con Costa Rica o utilizan entidades legales costarricenses para la gesti\u00f3n internacional de activos.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, las empresas a las que se les otorgan beneficios fiscales en virtud de reg\u00edmenes especiales, como el <a href=\"https:\/\/www.procomer.com\/en\/regimen-de-zona-franca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">R\u00e9gimen de Zona Franca<\/a>, Estas entidades deben cumplir con las obligaciones de presentaci\u00f3n de informes anuales para mantener su estatus. Est\u00e1n sujetas a auditor\u00edas peri\u00f3dicas y deben demostrar que cumplen con los umbrales de inversi\u00f3n, empleo y operaciones locales. Si bien estos reg\u00edmenes no est\u00e1n dise\u00f1ados exclusivamente para empresas offshore, son utilizados frecuentemente por entidades multinacionales que gestionan flujos comerciales internacionales a trav\u00e9s de Costa Rica.<\/p>\n<p>Para reforzar a\u00fan m\u00e1s la gobernanza corporativa, Costa Rica modific\u00f3 el <a href=\"https:\/\/www.pgrweb.go.cr\/scij\/Busqueda\/Normativa\/Normas\/nrm_norma.aspx?param1=NRM&amp;nValor1=1&amp;nValor2=2030&amp;nValor3=108461&amp;strTipM=FN\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">C\u00f3digo de Comercio<\/a> Exigir que todos los libros corporativos, incluidos los registros de accionistas y las resoluciones del consejo de administraci\u00f3n, se mantengan y est\u00e9n disponibles en formato f\u00edsico o digital dentro del territorio nacional. Esto permite a las autoridades locales realizar inspecciones y garantizar el cumplimiento de manera m\u00e1s eficaz. Estas obligaciones se aplican independientemente de si la empresa opera activamente o mantiene activos en el extranjero de forma pasiva.<\/p>\n<p>Estos requisitos de supervisi\u00f3n corporativa son parte integral de la legislaci\u00f3n costarricense sobre cumplimiento normativo y han redefinido las obligaciones de los inversionistas y proveedores de servicios extranjeros que administran entidades offshore en la jurisdicci\u00f3n. Las empresas que no cumplan con estas obligaciones de gobernanza y sustancia pueden enfrentar reevaluaciones fiscales, multas administrativas y, en ciertos casos, acciones legales por falsedad o evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<p>El proceso de reforma ha situado a Costa Rica en una categor\u00eda regulatoria distinta a la de las jurisdicciones extraterritoriales tradicionales. En lugar de ofrecer secreto o una regulaci\u00f3n m\u00ednima, Costa Rica ahora impone a las entidades la obligaci\u00f3n de mantener la responsabilidad legal y econ\u00f3mica dentro de la jurisdicci\u00f3n nacional, incluso cuando operan con estructuras transfronterizas o extraterritoriales.<\/p>\n<h2 id='financial-reporting-sanctions-and-legal-enforcement'><b>Informaci\u00f3n financiera, sanciones y aplicaci\u00f3n de la ley<\/b><\/h2>\n<p>Como parte de la consolidaci\u00f3n regulatoria bajo las leyes de cumplimiento de Costa Rica, el gobierno ha fortalecido su marco de informaci\u00f3n financiera para entidades tanto nacionales como extranjeras. Todas las entidades legales costarricenses ahora deben presentar declaraciones anuales de impuestos corporativos, independientemente de si realizaron negocios o generaron ingresos durante el ejercicio fiscal. Esta obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n universal tambi\u00e9n se aplica a las sociedades holding pasivas, que de otro modo podr\u00edan haber estado excluidas bajo la pr\u00e1ctica administrativa anterior.<\/p>\n<p>La Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n, en virtud de la Ley General Tributaria del pa\u00eds, regula la presentaci\u00f3n obligatoria de balances, estados de resultados y documentaci\u00f3n de respaldo. Asimismo, ciertas categor\u00edas de empresas deben presentar estados financieros auditados, especialmente aquellas que superan ciertos umbrales de ingresos anuales o que participan en el comercio internacional, transacciones entre partes vinculadas o servicios financieros. Estas revelaciones suelen ser necesarias para demostrar la legitimidad de las operaciones comerciales y el cumplimiento de los principios de precios de transferencia y sustancia econ\u00f3mica.<\/p>\n<p>Para aumentar la trazabilidad financiera, Costa Rica exige que las personas jur\u00eddicas mantengan una cuenta bancaria corporativa activa en una instituci\u00f3n financiera regulada localmente. Este requisito se aplica dentro del marco general de la legislaci\u00f3n contra el lavado de dinero (ALD), supervisada por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Las instituciones financieras est\u00e1n obligadas a aplicar la debida diligencia del cliente (DDC) e informar sobre transacciones sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF). Estos controles se extienden a las cuentas corporativas de entidades offshore constituidas en Costa Rica o que utilizan instituciones financieras costarricenses como intermediarias.<\/p>\n<p>La aplicaci\u00f3n de las leyes de cumplimiento normativo en Costa Rica se ha vuelto significativamente m\u00e1s rigurosa. El incumplimiento de la obligaci\u00f3n de presentar informes corporativos o de revelar la titularidad real puede acarrear sanciones que incluyen multas, la imposibilidad de emitir facturas (lo que inhabilita legalmente a la empresa para operar) y la cancelaci\u00f3n de su inscripci\u00f3n en el Registro Nacional. En casos m\u00e1s graves, como la evasi\u00f3n fiscal, el uso de documentos falsos o el incumplimiento de las obligaciones contra el lavado de dinero, los directivos de las empresas pueden enfrentar cargos penales.<\/p>\n<p>El marco jur\u00eddico de Costa Rica tambi\u00e9n prev\u00e9 la aplicaci\u00f3n transfronteriza y la cooperaci\u00f3n con las autoridades tributarias y reguladoras internacionales. En virtud de sus compromisos con la <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/transparency\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Foro Mundial de la OCDE sobre Transparencia e Intercambio de Informaci\u00f3n<\/a>, Costa Rica est\u00e1 obligada a responder a las solicitudes de informaci\u00f3n de otras jurisdicciones. En este contexto, las estructuras extraterritoriales que utilizan entidades costarricenses ya no est\u00e1n exentas de escrutinio y est\u00e1n sujetas al intercambio de informaci\u00f3n en virtud del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (AMAC).<\/p>\n<p>En conjunto, estas herramientas de control sirven para garantizar que las operaciones comerciales extraterritoriales vinculadas a Costa Rica se desarrollen dentro de un marco legal transparente y responsable. Las empresas que buscan mantener su estatus legal en Costa Rica no solo deben cumplir con sus obligaciones de presentaci\u00f3n de informes, sino tambi\u00e9n asegurar que su objeto social, su actividad principal y su comportamiento financiero se ajusten a las normas legales de la jurisdicci\u00f3n.<\/p>\n<h2 id='conclusion'><b>Conclusi\u00f3n<\/b><\/h2>\n<p>La evoluci\u00f3n de la normativa de cumplimiento en Costa Rica refleja la alineaci\u00f3n estrat\u00e9gica de la jurisdicci\u00f3n con las iniciativas internacionales de transparencia financiera, control tributario y lucha contra el blanqueo de capitales. Desde el establecimiento de registros de beneficiarios finales y las obligaciones de informaci\u00f3n FATCA\/CRS hasta la mejora de los requisitos de gobernanza y las normas de auditor\u00eda financiera, Costa Rica ha redefinido su posici\u00f3n jur\u00eddica en el \u00e1mbito regulatorio de los para\u00edsos fiscales.<\/p>\n<p>Las entidades que utilizan Costa Rica como parte de su estructura offshore deben operar ahora dentro de un marco que prioriza la transparencia, la sustancia econ\u00f3mica y el cumplimiento vinculante. Las reformas legales de la jurisdicci\u00f3n crean un entorno donde las empresas offshore pueden operar leg\u00edtimamente, pero solo si est\u00e1n plenamente integradas en los sistemas financieros y regulatorios del pa\u00eds. Esto marca un cambio fundamental de una administraci\u00f3n offshore permisiva hacia una supervisi\u00f3n activa y basada en normas, alineada con los est\u00e1ndares internacionales.<\/p>\n<\/div><\/div><div class=\"w-separator size_small\"><\/div><div class=\"g-cols wpb_row us_custom_23d78c9b hide_on_default hide_on_laptops via_grid cols_1 laptops-cols_inherit tablets-cols_inherit mobiles-cols_1 valign_middle type_default stacking_default\" style=\"--gap:3rem;\"><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><h3 class=\"w-text us_custom_c57c2555 has_text_color hide_on_default hide_on_laptops\"><span class=\"w-text-h\"><span class=\"w-text-value\">Preguntas frecuentes<\/span><\/span><\/h3><div class=\"w-tabs us_custom_6a9b8108 style_default switch_click accordion has_scrolling\" style=\"--sections-title-size:inherit\"><div class=\"w-tabs-sections titles-align_none icon_plus cpos_right\"><div class=\"w-tabs-section\" id=\"cede\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-cede\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfCu\u00e1les son las leyes de cumplimiento normativo en Costa Rica para las empresas offshore?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-cede\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Las leyes de cumplimiento normativo de Costa Rica exigen que las empresas offshore revelen la titularidad real, presenten declaraciones de impuestos y cumplan con los est\u00e1ndares de transparencia y gobernanza.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"t008\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-t008\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfEs obligatorio declarar la titularidad real en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-t008\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, todas las empresas deben presentar la informaci\u00f3n del beneficiario final al registro RTBF administrado por el Banco Central de Costa Rica.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"e152\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-e152\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfAplica Costa Rica las normas sobre sustancia econ\u00f3mica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-e152\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Si bien Costa Rica no cuenta con una ley espec\u00edfica sobre sustancia econ\u00f3mica, las empresas deben demostrar una actividad comercial real seg\u00fan las normas fiscales y de precios de transferencia.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"e2b4\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-e2b4\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfEst\u00e1n las empresas costarricenses sujetas a FATCA y CRS?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-e2b4\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, Costa Rica cumple con ambos <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/corporations\/foreign-account-tax-compliance-act-fatca\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">FATCA<\/a> y el <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/common-reporting-standard\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Est\u00e1ndar Com\u00fan de Informaci\u00f3n (CRS)<\/a> para el intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n de cuentas financieras.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"p3d6\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-p3d6\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfCu\u00e1les son las sanciones por incumplimiento en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-p3d6\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Las sanciones incluyen multas, p\u00e9rdida del derecho a facturar, cancelaci\u00f3n del registro y posibles cargos penales por infracciones graves como la evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"m4ef\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-m4ef\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfLas empresas offshore en Costa Rica est\u00e1n obligadas a presentar declaraciones de impuestos?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-m4ef\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, todas las entidades legales costarricenses, incluidas las empresas offshore pasivas, deben presentar declaraciones de impuestos anuales ante la autoridad tributaria.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"k633\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-k633\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfQui\u00e9n regula el cumplimiento normativo en materia de para\u00edsos fiscales en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-k633\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>La Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n y <a href=\"https:\/\/www.sugef.fi.cr\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SUGEF<\/a> Supervisar el cumplimiento tributario y financiero de las entidades corporativas.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"w75d\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-w75d\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfSe requieren estados financieros auditados en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-w75d\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Los estados financieros auditados son obligatorios para las empresas que superan ciertos umbrales de ingresos o que participan en sectores de alto riesgo, como las finanzas o el comercio transfronterizo.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"h879\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-h879\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfPueden los no residentes administrar una empresa en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-h879\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, pero los directores no residentes deben seguir cumpliendo con sus obligaciones de gobernanza y cumplimiento, y pueden ser considerados responsables conforme a la legislaci\u00f3n local.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"q9a8\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-q9a8\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfSe considera a Costa Rica un para\u00edso fiscal?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-q9a8\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Costa Rica no est\u00e1 clasificada como para\u00edso fiscal; aplica normas internacionales de cumplimiento tributario y regulaciones de transparencia financiera.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section><section class=\"l-section wpb_row hide_on_tablets hide_on_mobiles height_small\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols vc_row via_grid cols_1-4-1 laptops-cols_inherit tablets-cols_inherit mobiles-cols_1 valign_top type_default stacking_default\"><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><\/div><\/div><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><h3 class=\"w-text us_custom_c57c2555 has_text_color\"><span class=\"w-text-h\"><span class=\"w-text-value\">Preguntas frecuentes<\/span><\/span><\/h3><div class=\"w-tabs us_custom_57af4b14 style_default switch_click accordion has_scrolling\" style=\"--sections-title-size:inherit\"><div class=\"w-tabs-sections titles-align_none icon_plus cpos_right\"><div class=\"w-tabs-section\" id=\"y7fa\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-y7fa\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfCu\u00e1les son las leyes de cumplimiento normativo en Costa Rica para las empresas offshore?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-y7fa\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Las leyes de cumplimiento normativo de Costa Rica exigen que las empresas offshore revelen la titularidad real, presenten declaraciones de impuestos y cumplan con los est\u00e1ndares de transparencia y gobernanza.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"v93b\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-v93b\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfEs obligatorio declarar la titularidad real en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-v93b\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, todas las empresas deben presentar la informaci\u00f3n del beneficiario final al registro RTBF administrado por el Banco Central de Costa Rica.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"ca5d\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-ca5d\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfAplica Costa Rica las normas sobre sustancia econ\u00f3mica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-ca5d\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Si bien Costa Rica no cuenta con una ley espec\u00edfica sobre sustancia econ\u00f3mica, las empresas deben demostrar una actividad comercial real seg\u00fan las normas fiscales y de precios de transferencia.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"ob90\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-ob90\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfEst\u00e1n las empresas costarricenses sujetas a FATCA y CRS?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-ob90\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, Costa Rica cumple con ambos <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/corporations\/foreign-account-tax-compliance-act-fatca\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">FATCA<\/a> y el <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/common-reporting-standard\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Est\u00e1ndar Com\u00fan de Informaci\u00f3n (CRS)<\/a> para el intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n de cuentas financieras.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"rcba\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-rcba\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfCu\u00e1les son las sanciones por incumplimiento en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-rcba\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Las sanciones incluyen multas, p\u00e9rdida del derecho a facturar, cancelaci\u00f3n del registro y posibles cargos penales por infracciones graves como la evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"sddc\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-sddc\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfLas empresas offshore en Costa Rica est\u00e1n obligadas a presentar declaraciones de impuestos?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-sddc\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, todas las entidades legales costarricenses, incluidas las empresas offshore pasivas, deben presentar declaraciones de impuestos anuales ante la autoridad tributaria.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"yeff\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-yeff\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfQui\u00e9n regula el cumplimiento normativo en materia de para\u00edsos fiscales en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-yeff\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>La Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n y <a href=\"https:\/\/www.sugef.fi.cr\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SUGEF<\/a> Supervisar el cumplimiento tributario y financiero de las entidades corporativas.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"s017\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-s017\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfSe requieren estados financieros auditados en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-s017\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Los estados financieros auditados son obligatorios para las empresas que superan ciertos umbrales de ingresos o que participan en sectores de alto riesgo, como las finanzas o el comercio transfronterizo.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"t143\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-t143\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfPueden los no residentes administrar una empresa en Costa Rica?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-t143\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>S\u00ed, pero los directores no residentes deben seguir cumpliendo con sus obligaciones de gobernanza y cumplimiento, y pueden ser considerados responsables conforme a la legislaci\u00f3n local.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"w-tabs-section\" id=\"o25d\"><button class=\"w-tabs-section-header\" aria-controls=\"content-o25d\" aria-expanded=\"false\"><div class=\"w-tabs-section-title\">\u00bfSe considera a Costa Rica un para\u00edso fiscal?<\/div><div class=\"w-tabs-section-control\"><\/div><\/button><div  class=\"w-tabs-section-content\" id=\"content-o25d\"><div class=\"w-tabs-section-content-h i-cf\"><div class=\"wpb_text_column us_custom_07051a4e\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p>Costa Rica no est\u00e1 clasificada como para\u00edso fiscal; aplica normas internacionales de cumplimiento tributario y regulaciones de transparencia financiera.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section><section class=\"l-section wpb_row height_small\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols vc_row via_grid cols_1 laptops-cols_inherit tablets-cols_inherit mobiles-cols_1 valign_top type_default stacking_default\"><div class=\"wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><div class=\"w-html\"><style>\n.postdata h1, .postdata h2, .postdata h3, .postdata h4, .postdata h5, .postdata h6{\ncolor:#1db38d!important;\nfont-size:x-large;}\n<\/style><\/div><div class=\"wpb_text_column us_custom_e3e7975b\"><div class=\"wpb_wrapper\"><p data-pm-slice=\"1 1 &#091;&#093;\"><em><span style=\"font-weight: 550;\">Descargo de responsabilidad:<\/span> La informaci\u00f3n proporcionada en este sitio web tiene \u00fanicamente fines informativos y educativos. Si bien OVZA se esfuerza por garantizar su exactitud y actualidad, el contenido no debe considerarse asesoramiento legal, financiero ni fiscal.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div><div class=\"w-text us_custom_f88b33b2\"><span class=\"w-text-h\"><span class=\"w-text-value\">Comparte este art\u00edculo<\/span><\/span><\/div><div class=\"w-socials us_custom_165216c9 fixicons color_brand shape_circle style_outlined hover_slide\" style=\"--gap:0.25em;\"><div class=\"w-socials-list\"><div class=\"w-socials-item facebook\"><a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/ovza.com\/offshore-entities-and-international-trade-law\" class=\"w-socials-item-link\" title=\"Facebook\" aria-label=\"Facebook\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span class=\"w-socials-item-link-hover\"><\/span><i class=\"fab fa-facebook\"><\/i><\/a><\/div><div class=\"w-socials-item twitter\"><a target=\"_blank\" href=\"https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/ovza.com\/offshore-entities-and-international-trade-law\" class=\"w-socials-item-link\" title=\"Gorjeo\" aria-label=\"Gorjeo\" rel=\"noopener\"><span class=\"w-socials-item-link-hover\"><\/span><i class=\"fab fa-x-twitter\"><svg style=\"width:1em; margin-bottom:-.1em;\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewbox=\"0 0 512 512\"><path fill=\"currentColor\" d=\"M389.2 48h70.6L305.6 224.2 487 464H345L233.7 318.6 106.5 464H35.8L200.7 275.5 26.8 48H172.4L272.9 180.9 389.2 48zM364.4 421.8h39.1L151.1 88h-42L364.4 421.8z\"\/><\/svg><\/i><\/a><\/div><div class=\"w-socials-item linkedin\"><a href=\"https:\/\/www.linkedin.com\/shareArticle?mini=true&amp;url=https:\/\/ovza.com\/offshore-entities-and-international-trade-law\" class=\"w-socials-item-link\" title=\"LinkedIn\" aria-label=\"LinkedIn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span class=\"w-socials-item-link-hover\"><\/span><i class=\"fab fa-linkedin\"><\/i><\/a><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Costa Rica Offshore Business Compliance Laws covering transparency, tax reporting, governance, and economic substance. 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